С 2017 года налоговая служба начала учет граждан, которые оказывают услуги, получают доход, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.
Видео сверху расскажет, какие льготы имеются для самозанятых людей?
С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года запустили тестовый проект специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" закрепленный в законопроекте № 551845-7. Пока не во всех городах, а только:
- в Москве и Московской облоасти;
- в Калужской области;
- в Республике Татарстан.
Кто такой самозанятый гражданин?
Для таких граждан определена категория, которая получила название «самозанятые». Кто же относится к ней? Это физические лица при наличии одновременно следующих условий:
- незарегистрированные в ФНС в качестве индивидуальных предпринимателей;
- осуществляющие деятельность по оказанию услуг в качестве репетиторов, помощников по хозяйству и т.д.;
- работающие в одиночку без привлечения наемных работников;
- получающие доход от указанной деятельности.
По закону граждане, относящиеся к самозанятым, подлежат постановке на налоговый учет по месту жительства.
Закон
Законодательно порядок ведения самозанятыми лицами своей деятельности закрепляется в следующих нормативных актах:
- Налоговый кодекс в статьях:
- 346.43 - основание для составления списка лиц, признаваемых самозанятыми;
- 217 пункт 70 - об освобождении от уплаты НДФЛ в рамках налоговых каникул для самозанятых граждан;
- 422 пункт 3 - об освобождении от необходимости совершения страховых отчислений во время пребывания на налоговых каникулах;
- 83 пункт 7.3. - о постановке на учет самозанятого лица в любом отделении налоговой службы;
- 84 пункт 2 - о том, что какие-либо документы о начале или прекращении деятельности самозанятого лица в ИФНС выдаваться не будут;
- 102 пункт 1 - о том, что факт постановки на учет или снятия с учета самозанятого гражданина не будет являться налоговой тайной.
- Распоряжение Правительства РФ от 27.01.2015 № 98-р О введении патентной системы для самозанятых граждан и добавление данной задачи в п. 29 "Антикризисного плана" Правительства РФ».
Виды деятельности - полный список
Самозанятость определяется, как предпринимательская деятельность своими силами. При этом не привлекается наемный труд иных граждан. За свои услуги самозанятое лицо извлекает доход и улучшает свое финансовое благосостояние. Это довольно популярный вид работы, называемый еще часто фрилансом. Но, отметим тот факт, что правовой статус фрилансеров не закреплен законодательно, поэтому и перечень видов их деятельности лишь примерный. К категории самозанятых граждан можно отнести:
- уборщиц, горничных, садовников, т.е. тех лиц, кто помогает в уборке дома, приусадебной территории и т.д.;
- нянь, сиделок за престарелыми людьми;
- репетиторов;
- журналистов, переводчиков;
- фотографов;
- дизайнеров, швей;
- сапожников;
- специалистов по ремонту бытовой техники, электроники;
- водителей, частных перевозчиков на легковом и грузовом транспорте;
- копирайтеров, рерайтеров, корректоров текстов;
- программистов;
- парикмахеров, мастеров по маникюру и т.п.
Подробный список - скачать
Все перечисленные работники выполняют достаточно простые функции, не требующие получения специальной лицензии. Некоторые виды деятельности можно выполнять, не привязываясь к определенному месту и даже через Интернет. Это достаточно удобно для тех, кто предпочитает свободу в выборе места, кого не устраивает находиться в офисе или на производстве в установленное время.
Отрицательной же стороной самозанятости считается отсутствие правового статуса, что влечет за собой неуплату налогов и, как следствие, гражданин не может претендовать на медицинскую помощь и пенсионное обеспечение, как те, кто работают по трудовому договору.
Чем отличается самозанятый от ИП?
Разберем подробнее отличия самозанятых граждан от индивидуальных предпринимателей в сравнительной таблице:
| Признак | Индивидуальный предприниматель | Самозанятый гражданин |
|---|---|---|
| Регистрационные особенности | В соответствии с налоговым законодательством обязан проходить процедуру регистрации | Законодательно не закреплена. По факту приобретения патента на вид деятельности предполагается упрощенная процедура |
| Уплата государственной пошлины | Стоимость пошлины за регистрацию составляет 800 руб. | Не установлена. Планируется в размере 100 руб. |
| Возможность привлечения труда наемных работников | Да | Нет |
| Налоговый режим | В зависимости от вида деятельности, условий осуществления деятельности существует возможность использования общего или специальных налоговых режимов | Приобретается патент, налоги и страховые взносы не взыскиваются. Не требуется использование контрольно-кассовой техники |
| Предоставление отчетности | В зависимости от налогового режима отчетность формируется либо в общем порядке, либо по упрощенной схеме | Нет |
Важно отметить, что по факту, т.е. законодательно, самозанятые граждане не имеют официального трудоустройства. Это позволяет сделать вывод, что они безработные. При этом за свои услуги они получают доход, а стоимость услуг устанавливают самостоятельно.
Фрилансеров насчитывается достаточно много, по оценкам статистики в 2018 году среди россиян их уже более 25 миллионов граждан. Государство постоянно проводит мероприятия по их выявлению и легализации бизнеса.
Легализация самозанятого населения осуществляется в целях соблюдения интересов как самих фрилансеров, так и государства. Это позволяет:
- Государству:
- контролировать малый бизнес и предоставлять ему меры государственной поддержки;
- иметь достоверные сведения о количестве лиц, занимающихся малым бизнесом;
- получить дополнительный источник для пополнения бюджета.
- Фрилансерам:
- получить легальный статус своему труду;
- надеяться на государственную поддержку и кредитование на развитие бизнеса;
- заключать договора с получателем услуги;
- отчислять страховые взносы для формирования пенсионных накоплений;
- получить возможность засчитывать время работы в трудовой стаж.
К сожалению, сегодня еще слишком много бюрократических проволочек не позволяют самозанятым гражданам активно выводить свой бизнес из тени. Перечень видов деятельности, по которым можно получить патент, содержится в статье 346.43 НК, но существует ряд условий для его получения. Самозанятый гражданин:
- иметь российское гражданство;
- собрать необходимый пакет документов для получения патента;
- не должен быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя;
Зарегистрироваться как самозанятый гражданин - инструкция по шагам
Регистрация самозанятых граждан заключается в получении патента на осуществление своей трудовой деятельности. Для этого необходимо сделать следующее:
- Подойти с удостоверением личности в налоговый орган по месту жительства;
- Оформить заявление на выдачу патента;
- Оплатить стоимость получения патента (стоимость утверждается региональными властями и составляет не более 20 тысяч рублей, где сумма распределяется следующим образом:
- в региональный бюджет – до 10 тыс.руб.,
- в пенсионный фонд – до 9 тыс.руб.,
- в ФОМС – до 1 тыс.руб.;
- Получить документ.
Срок действия патента может составлять до 1 года. Действителен документ только в регионе проживания самозанятого гражданина.
Следует уточнить, что без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, перечень деятельности, по которой можно получить патент, очень маленький. Это:
- помощь и уход за детьми, престарелыми и больными гражданами в качестве сиделки или няни;
- репетиторские услуги;
- работа в качестве помощницы по хозяйству или уборщицы.
Поэтому в некоторых сферах потребуется сначала встать на учет в ФНС, как ИП, а затем подать заявление на получение патента.
Важно! Самозанятый гражданин, взявший патент, вправе приостановить его действие на документально подтвержденный период (например, больничный лист). Это существенно отличает его от патента индивидуального предпринимателя.
Налоги за тунеядство
Налоговая политика российского законодательства позволяет самозанятым гражданам применять систему патентного налогообложения. Таким образом, фрилансер, не зарегистрированный в качестве ИП, одновременно при покупке патента уплачивает налоги и обязательные страховые взносы. Они уже включены в общую стоимость.
Такая регистрация самозанятых лиц позволяет им избежать административной ответственности за осуществление деятельности без соответствующего разрешения.
Отметим, что три категории, которые закреплены в НК, как виды деятельности для самозанятых:
- ухаживающие за детьми,
- пожилыми и больными гражданами,
- репетиторы,
- уборщицы или помощница по хозяйству,
до наступления 2020 года освобождены от уплаты налогов и страховых взносов. Во время налоговых каникул им дается возможность пройти регистрацию или прекратить деятельность. Чтобы воспользоваться освобождением от налогов и взносов на 2019 год им необходимо обратиться в орган ФНС.
Заключение
Самозанятые граждане должны знать, что с таким статусом они вправе получить патент только на один вид деятельности и не смогут совмещать его с другими. При этом он сможет использовать только патентную систему налогообложения. Поэтому перед легализацией своего статуса фрилансеру необходимо внимательно изучить налоговое законодательство и выбрать оптимальный вариант.
